загрузка...

Касса и кассовые операции


Учет операций на расчетном счете в банке.
Безналичные формы расчетов.
Учет расчетов с подотчетными лицами.
Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов (ПБУ 15).
Учет прочих расчетных операций (счета 55 и 57).
Нормативная база: ГК РФ (определение юридического лица, ст. 819 и ст. 807 – определение кредита и займа), «Порядок ведения кассовых операций» - письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 №18
Касса и кассовые операции
Учет кассовых операций в бухгалтерии предприятия осуществляет бухгалтер, ответственный за данный участок. В его обязанности входит:
1. выписка приходных кассовых ордеров (ПКО) и расходных кассовых ордеров (РКО);
2. ведение журнала-регистрации ПКО и РКО;
3. проверка отчета кассира (за 1 день или несколько дней);
4. ведение синтетического учета (журнал-ордер №1 и ведомость №1).
В обязанности кассира входит ведение отчета кассира (за каждый рабочий день или несколько дней), который ведется в 2-х экземплярах под копирку, отрывной с приложенными ПКО и РКО после проверки бухгалтером используется для заполнения журнал-ордера №1 и ведомости №1.
К отчету кассира (кассовая книга) предъявляются следующие требования:
– она должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена в конце книги печатью, на которой сделана запись: «Прошнуровано и пронумеровано ХХ листов» и проставлена подпись руководителя, главного бухгалтера и дата.
С кассиром должен быть заключен договор о полной материальной ответственности!
Операции по выдаче денежных средств из кассы производятся по расходным кассовым ордерам (в том числе и по расчетно-платежным ведомостям); получение денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером.
В настоящее время лимит денежных средств в кассе устанавливается коммерческим банком, в котором открыт расчетный счет предприятия.
В течение трех дней выдачи заработной платы из кассы лимит кассы не действует. Если организация имеет несколько расчетных счетов, то лимит устанавливается одним из банков по выбору организации.
Согласно указанию ЦБ РФ установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юрлицами по одной сделке – 60.000р.
В соответствии с ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники» все организации, осуществляющие наличные денежные расчеты с организациями и физическими лицами должны применять кассовые аппараты.
<< | >>
Источник: Голышева Нина Иосифовна. БУХГАЛТЕРСКИЙ (ФИНАНСОВЫЙ) УЧЕТ. 2013

Еще по теме Касса и кассовые операции:

  1. 4.3. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по ведению кассовых операций и расчетных счетов
  2. 9.7. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
  3. Глава 12.Учет кассовых операций
  4. 7. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
  5. 12.3. Документирование кассовых операций
  6. 5.3. Типичные нарушения при ведении кассовых операций
  7. Глава 5МЕТОДИКА АУДИТА КАССЫ И КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  8. 12.4. Ответственность за несоблюдение порядка ведения кассовых операций
  9. § 6. Правила ведения кассовых операций
  10. Глава5. ПРОВЕРКА СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  11. 5.2. Основные этапы проверки кассы и кассовых операций
  12. Синтетический учет кассовых операций:
  13. 5.2. Основные нарушения Порядка ведения кассовых операций
  14. 44. Кредиты Банка России кредитным организациям, обеспеченных залогом ценных бумаг. Расчетно-кассовые операции
  15. 12.5. Счет 50 «Касса»
  16. 50000 - Денежные средства (касса, банк)50100 - приход (оплата)
  17. 9. Кассовое обслуживание клиентов