12.1 Принципы, модели и методы планирования доходов бюджета


Одним из основных этапов бюджетного процесса Республики Казахстан является планирование бюджета.
Планирование доходов республиканского и местных бюджетов и по-ступлений в бюджет, направляемых в Национальный фонд Республики Казахстан, является процессом разработки предложений по определению объемов поступлений республиканского и местных бюджетов на планируемый период и направлений их использования с учетом приоритетности и задач социально-экономического развития государства.
Принципами планирования доходной части бюджета являются:
принцип преемственности - планирование республиканского и местных бюджетов, поступлений в бюджет, направляемых в Национальный фонд Республики Казахстан, с соблюдением направлений социально-экономического развития республики, среднесрочной фискальной политики, с учетом результатов оценки эффективности реализации программ и исполнения бюджета истекшего и текущего финансовых годов;
принцип приоритетности - планирование республиканского и местных бюджетов с соблюдением приоритетных направлений стратегического и социально-экономического развития республики или региона на предстоящий среднесрочный период;
принцип обоснованности - планирование доходов бюджета на основе нормативных правовых актов и других документов, определяющих необходимость включения в проект бюджета тех или иных поступлений;
принцип снижения зависимости расходов от нефтяных поступлений - уменьшение размера ненефтяного дефицита за счет целенаправленного развития ненефтяного сектора;
принцип единого подхода к формированию расчетов прогнозных показателей по административно-территориальным единицам;
принцип объективности - правильность определения прогнозов поступлений в бюджет по каждому виду налога, сборов и других обязательных платежей в целом по республике и в территориальном разрезе.
Для осуществления прогнозирования с наибольшей вероятностью совпадения планируемых и фактических данных необходимо получить картину динамики показателей объема того или иного вида налоговых поступлений в зависимости от складывающейся экономической ситуации, которая, в свою очередь характеризуется динамикой макроэкономических показателей.
337
22-1467
Бюджетное планирование тесно связано с бюджетным прогнозированием. Бюджетное прогнозирование - предвидение возможного финансового положения государства, обоснование показателей государственного бюджета. Цель бюджетного прогнозирования заключается в определении
реально возможного объема финансовых ресурсов, их источников формирования и использования в прогнозируемом периоде.
Прогноз бюджетных параметров содержит:
основные направления налогово-бюджетной политики;
прогнозы соответствующих бюджетов;
прогнозируемые объемы расходов по администраторам бюджетных программ.
В настоящее время наиболее актуальной является проблема сбалансированности бюджетов всех уровней. Возникновение как дефицита, так и профицита зависит не только от исполнения бюджета в течение финансового года, но и от качества планирования и прогнозирования при утверждении бюджетных показателей.
В связи с этим существует необходимость создания информационно- аналитической системы анализа и прогнозирования поступлений доходов в региональный бюджет, обеспечивающей автоматизацию деятельности местных исполнительных органов области. Повышение точности прогноза бюджетных доходов с помощью современных информационных технологий является наиболее реальным способом управления сбалансированностью бюджета.
Обеспечить комплексную информационно-аналитическую поддержку формирования решений прогноза и исполнения доходной части бюджета возможно с помощью систем поддержки принятия решений (СППР). Среди отличительных особенностей СППР можно выделить:
централизованное хранилище данных, позволяющее накапливать и хранить данные, интегрировать информацию из других источников;
подсистему мониторинга, позволяющую обрабатывать и визуализи-ровать статистическую и аналитическую информацию, формировать от-четы на основе накопленных данных с использованием деловой графики;
аналитическую подсистему, поддерживающую анализ тенденций и закономерностей в динамике показателей, выявление и статистическую оценку степени взаимосвязи показателей, расчеты на основе стандартных и формируемых методик;
подсистему моделирования и прогнозирования, позволяющую выполнять прогнозирование на основе комплекса имитационных моделей.
В структуре СППР важнейшим компонентом является комплекс мате-матических моделей доходов бюджета, предназначенный для прогнозирования поступления налоговых и неналоговых доходов бюджетов различных уровней. При этом используются следующие методики:
статистическое прогнозирование поступления налогов и сборов с применением формализованных статистических моделей;
прогнозирование поступлений на основе выявления статистических взаимосвязей между поступлениями налогов и сборов и показателями социально-экономического развития;
имитационное моделирование поступлений налогов и сборов. Имитационная модель математически описывает зависимость поступления каж-
дого вида налогов и сборов как функцию от перечня факторов. В число факторов могут входить нормативы государственной налоговой и бюджетной политики; показатели социально-экономического развития, прямо или косвенно влияющие на налоговую базу; ключевые финансовые индикаторы (курсы валют, цены на мировых товарных рынках) и т.д.
Разрабатываемая информационно-аналитическая система интегрирует возможности современных средств сбора, аналитической обработки и визуального представления информации.
Г~
Информаннонпо- аналнтическая система (ИАС) мониторинга дохо дов бюджета
Подсистема ведения данных
Подсистема анализа многомерных данных (OLAP)
Подсистема прогнозирования доходов
Подсистема генерации отчетов
Рисунок 12.1 - Состав информационно-аналитической системы
Современные системы поддержки принятия решений в области государственных финансов представляют собой интегрированные информационно-аналитические комплексы.
Данные комплексы разрабатываются с помощью информационно-аналитических технологий, среди которых можно выделить следующие:
технологии хранилищ данных и витрин данных;
технологии оперативной аналитической обработки данных (OLAP);
технологии интеллектуального анализа данных.
В состав информационно-аналитической системы мониторинга доходов бюджета входят (рисунок 12.1):
подсистема ведения данных на основе единой бюджетной классификации;
подсистема анализа многомерных данных с целью определения полноты поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет области;
подсистема прогнозирования доходов на основе регрессионных моделей;
подсистема генерации отчетов, необходимых для поддержки принятия решения в планировании доходов бюджета.
Для разработки ИАС была выбрана среда Delphi 7, для создания разработанной базы данных использована реляционная СУБД Microsoft SQLServer 2000. Соединение с базой данных происходит посредством технологии ADO (Active X Database Object) - прикладной интерфейс программирования, подключенный к низкоуровневым интерфейсам OLEDB. Он позволяет осуществлять доступ и манипулировать данными посредством провайде-
ров OLEDB, поставляемых фирмой Microsoft или другими фирмами-разработчиками.
Подсистема ведения данных предназначена для создания, редактирования и удаления набора данных по исполнению бюджета области за определенный период; для добавления, изменения и удаления записей в выбранном наборе данных; для редактирования и для ведения данных в справочниках: «Факторы», «Категория», «Класс», «Подкласс», «Специфика». Справоч-ники «Категория», «Класс», «Подкласс», «Специфика» созданы в соответствии с единой бюджетной классификацией Республики Казахстан. Справочник «Факторы» содержит данные по социально-экономическим показателям области, которые используются в корреляционно-регрессионном анализе для прогнозирования доходной части бюджета области.

Рисунок 12.2 - Трехмерный OLAP-куб
Инструментальное средство разработки Borland Delphi содержит компонент Decision Cube, позволяющий создавать приложения, реализующие простейший OLAP-сервис. Подсистема анализа многомерных данных предназначена для многомерного анализа поступлений бюджета области с использованием OLAP-технологии. Основная идея OLAP-технологии заключается в построении многомерных кубов данных, которые в дальнейшем можно использовать для реализации аналитических пользовательских запросов.
Для реализации функции многомерного анализа поступлений бюджета с использованием OLAP-технологии строится трехмерный куб, изображенный на рисунке. В качестве мер в трехмерном кубе использованы доходы бюджета области за определенный период, а в качестве измерений - наименование категорий, классов, подклассов.
Подсистема прогнозирования доходов предназначена для прогноза дохода на предстоящий период на основе корреляционно-регрессионного анализа. Функция прогнозирования данных реализована при помощи технологии Automation.
На основе содержательного экономического анализа, а также с учетом требований представительности и информационной доступности были выделены следующие показатели, влияющие на уровень доходов местных бюджетов:
индекс потребительских цен (инфляции), %;
курс доллара США, тенге;
средняя цена на медь, долл.;
средняя цена на свинец, долл.;
средняя цена на цинк, долл.;
объем промышленного производства, млн.тенге;
финансовый результат хозяйственной деятельности предприятий и организаций, млн.тенге;
дебиторская задолженность крупных и средних организаций, млн.тенге;
кредиторская задолженность крупных и средних организаций, млн.тенге;
задолженность организаций по заработной плате, млн.тенге;
удельный вес убыточных предприятий, %;
численность занятого в экономике населения, тыс. чел. ;
общая численность безработных, тыс.чел.;
фонд начисленной заработной платы, млн.тенге;
денежные доходы (в среднем на душу населения в месяц), тенге;
размер минимальной оплаты труда, тенге;
инвестиции в основной капитал, млн.тенге;
объем работ, выполненных строительными организациями, млн.тенге;
стоимость жилья (1 кв.м), введенного индивидуальными застройщиками, тыс.тенге;
объем платных услуг населению, млн.тенге;
оборот розничной торговли, млн.тенге;
оборот общественного питания, млн.тенге;
продукция сельского хозяйства, млн.тенге.
В качестве результирующего показателя можно выбрать объем собственных доходов. При исследовании влияния различных комбинаций признаков на результирующий показатель с построением по каждой комбинации корреляционных матриц, были выявлены факторные признаки, которые оказались в меньшей степени подвержены мультиколлинеарности и имеющие более высокую степень зависимости с результирующим признаком. Эти факторы были включены в регрессионную модель. В качестве сервера автоматизации для построения многофакторной регрессионной модели используется Microsoft Excel.
Для построения отчетов используется генератор отчетов Quick Report. Разработанная информационно-аналитическая система мониторинга доходов бюджета позволит повысить оперативность и эффективность принятия решений в планировании доходов с помощью внедрения информационных технологий.
Ключевые слова: план, планирование, прогноз, прогнозирование, имитационное моделирование, регрессионная модель, бюджетная политика, доходы бюджета, бюджетная система, информационные технологии, индекс потребительских цен.
<< | >>
Источник: С.М. Омирбаев, С.Ж. Интыкбаева, А.А. Адамбекова, Р.С. Парманова
. государственныйбюджет. 2011

Еще по теме 12.1 Принципы, модели и методы планирования доходов бюджета:

  1. 8.5. Планирование дохода (прибыли) методом прямого счета
  2. 9.1. Производственное планирование: принципы, методы. Виды планов
  3. 19.3 Сбалансированность бюджета. Дефицита и профицит бюджета: методы и инструменты их урегулирования
  4. 21.1 Роль Казначейства в исполнении бюджета страны и ее основные принципы казначейского исполнения бюджета
  5. Г л а в а 12 Планирование и прогнозирование доходной части бюджета
  6. 12.2 Планирование и прогнозирование налоговых поступлений в бюджет
  7. Глава 12. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ Понятие и принципы исполнения бюджетов
  8. 12.3 Планирование неналоговых поступлений в бюджет
  9. 13. Доходы бюджета
  10. Планирование расходов и составление бюджета
  11. 24. Доходы бюджетов, их классификация
  12. 21. Классификация доходов бюджета