загрузка...

19.2 Классификация бюджетного дефицита


Важное значение в построении эффективной системы управления бюджетным дефицитом; используемых способов покрытия дефицита, выявления характера и структуры расходов бюджета на обслуживание государ-ственного долга, образовавшегося в результате накопления бюджетного дефицита, имеет проведение его классификации. Попытки проведения такой классификации уже встречались в научной литературе (Р.Г. Сомоев, Н. Истомина и др.).
Актуальность и важность проведения классификации бюджетного дефицита по ряду основополагающих признаков необходима в теоретическом осмыслении природы исследуемого финансового явления и в практическом плане для повышения эффективности его управления. Классификация бюджетных дефицитов в зависимости от типа проводимой государством финансовой (фискальной) политики была предложена рядом американских экономистов (Р. Кэмбелл, Макконелл, Стенли Л. Брю, Э.Дж. Долан, С. Фишер, Р. Дорнбуш и др.).
В экономической теории принято различать структурный и циклический бюджетный дефицит. Под структурным дефицитом понимается отрицательное сальдо бюджета при данной системе формирования доходов и расходов государства (территорий) в условиях полной занятости (при постоянно заданном уровне безработицы). Можно сказать, что структурный
Рисунок 19.1 - Классификация бюджетного дефицита
дефицит - это разность между текущими государственными расходами и теми доходами, которые могли бы быть получены бюджетом в условиях полной занятости при существующей системе налогообложения. Такой дефицит - следствие дискреционной фискальной политики.
В период экономического спада, уровень безработицы начинает превышать базовый. Естественно, что при этом реальный дефицит бюджета также будет расти и становиться больше уровня структурного дефицита, который принимается как некая оптимальная величина допустимого бюджетного дефицита.
Разность между реально имеющимся и структурным дефицитом получила название циклического дефицита. Циклический дефицит является следствием недискреционной фискальной политики. Именно экономическое состояние определяет уровни структурного и циклического дефицитов. Сокращение уровня циклического дефицита свидетельствует о тенденции выравнивания уровней реального и структурного дефицитов, что равносильно экономическому росту. Следовательно, важным направлением деятельности и местных властей является недопущение высокого уровня безработицы, т.к. она оказывает прямое и косвенное влияние на бюджет, на рост циклического дефицита
Качество самого бюджетного дефицита может быть различным. Оно классифицируется в зависимости от причин образования на: чрезвычайный дефицит, антикризисный дефицит, посткризисный.
В основе первого вида дефицита лежат чрезвычайные обстоятельства (войны, стихийные бедствия, и т.п.) от которых трудно или невозможно застраховаться. В этом случае обычных резервов государства не хватает для ликвидации последствий нанесенного ущерба и приходиться прибегать к источникам особого рода.
Антикризисный дефицит связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики, он отражает процессы государственного регулирования экономики, стремление обеспечить прогрессивные связи в структуре общественного производства.
Посткризисный дефицит отражает кризисные явления в экономике, ее развал, неэффективность финансово - кредитных связей, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране. Как в первом, так и во втором случае дефицит бюджета вызван, прежде всего, кризисом и его последствиями в экономике. Отсюда можно выделить дефициты, имеющие стимулирующее и дестимулирующее значение.
В зависимости от бюджетного устройства страны можно выделить дефициты республиканского (регионального) и местных бюджетов, а также консолидированных бюджетов. Для местных органов власти данная проблема имеет важное значение, так как в отличие от центрального правительства, они ограничены в финансовых ресурсах для ее решения.
Это обусловлено действующей по - прежнему практикой централизации в республиканском бюджете высокой доли доходов, формируемых на местах (100% корпоративный подоходный налог и НДС) это во-первых.
Во-вторых, передача и расширение имущественных, хозяйственных полномочий с вышестоящего органа на нижестоящий не всегда сопровождается адекватной передачей им дополнительных финансовых источников. Не все территории имеют достаточно высокую доходную базу для обеспечения полного финансирования своих расходов. Предоставление им широких бюджетных и налоговых прав, экономической самостоятельности не всегда могут привести к желаемому результату (из-за тяжелых природно- климатических условий, ограниченности ресурсов, специфики производства и инфраструктуры и т.д.). Поэтому представляется необходимым в силу сложившихся «центробежных» тенденций проведение бюджетной децентрализации, расширение бюджетных прав местных органов власти и самоуправление с тем, чтобы они изыскивали финансовые возможности для реализации возложенных на них функций и задач.
По поводу роли и значения дефицита бюджета в развитии экономики существуют противоречивые мнения. Концепция систематического (хро-нического) дефицита определяет следующие его положительные моменты:
бюджетный дефицит не является деструктивным фактором;
для состояния национальной экономики он не представляет опасности, т.к. все расходы, в том числе превышающие доходы, совершаются на территории данного государства и способствуют росту благосостояния страны. Исключение составляет только отрицательное сальдо внешнеторгового баланса, поскольку этот факт означает утечку средств за границу;
дефицит бюджета означает увеличение доходов хозяйствующих субъектов и населения (получателей бюджетных средств), что способствует росту покупательной способности, производительности труда и расширению национального производства. Это, в свою очередь, приведет к росту налоговых поступлений в бюджет.
Экономисты неоклассического направления высказывают следующие опасения по поводу дефицита бюджета:
сегодняшние дефициты неизбежно потребуют более высоких налогов в будущем;
для покрытия дефицита также привлекаются другие, экстраординарные доходы (эмиссия денег и займов, кредиты и т.д.);
это приведет к расстройству денежно-кредитной системы, к инфляции и девальвации тенге, к росту внутреннего и внешнего долга государства.
В свою очередь, в конечном итоге долги будут погашаться за счет введения новых и повышения ставок существующих налогов, что означает перекладывание экономического бремени на будущие поколения. Кроме того, это выход правительства на денежный рынок путем размещения государственных займов и ценных бумаг с целью привлечения финансовых ресурсов для покрытия дефицита, подтолкнет процентные ставки вверх. Это связано с тем, что в условиях рынка, когда существуют част- ные инвесторы и заемщики свободных денежных средств у населения и предприятий, вторжение государства на финансовый рынок означает рост конкуренции, повышение спроса на деньги, а значит, и ставки процента, которая является оплатой за использование привлеченных денег.
Повышение процентных ставок по государственным ценным бумагам вызывает эффект вытеснения частных инвестиций. Следовательно, чем выше дефицит бюджета, тем медленнее будут происходить рыночные пре-образования в стране. Рост бюджетного дефицита, вызванного растущими правительственными расходами (а не низкой собираемостью налогов и чрезвычайными обстоятельствами), означает расширение государственного сектора экономики, увеличение вмешательства правительства в процесс воспроизводства, а также вытеснение частного сектора экономики и частных товаров.
Теория дефицитного финансирования требует сосредоточения дефицита в бюджетных программах развития. В этом случае рост дефицитного финансирования приведет к инвестиционному, инновационному и предпринимательскому росту. Выпуск инвестиционных товаров, в отличие от текущих потребительских, приведет к наращению производственного потенциала страны, следовательно, и к расширению доходной базы бюджетов разных уровней. Если же рост бюджетных расходов происходит в связи с необходимостью поддержания текущих потребностей населения, то увеличение государственного долга перекладывает его бремя на будущие поколения.
Последнее обстоятельство связано с тем, что дефицитное финансирование предполагает повышение налогообложения. Так как конечными пла-тельщиками всех налогов являются граждане и большая часть полученного ими дохода потребляется (около 3/4 части), то введение высоких налогов означает изъятие у них дополнительных доходов, что приводит к снижению потребительского спроса и уровня жизни. В свою очередь, снижение спроса автоматически, по законам рынка, ударит по предложению товаров и услуг сократится их объем и, в конечном итоге, из-за сужения налогооблагаемой базы это приведет к росту дефицита бюджета. Получается замкнутый круг.
Дефицитное финансирование приводит к росту процентных ставок, к вытеснению частных инвесторов, а, следовательно, объема инвестиций. При рассмотрении этих процессов обязательно следует учитывать эффект мультипликатора. С учетом данного эффекта можно утверждать, что в условиях спада производства и высокой безработицы увеличение государственных расходов и возникающий при этом дефицит бюджета будут стимулировать развитие экономики, рост инвестиций и потребительского сектора.
Убедительным примером действия эффекта мультипликатора служит опытСША 30-х годов. Во время Великой депрессии администрация Рузвельта пошла на сознательное повышение государственных расходов и снижение налогов, что привело к значительному дефициту бюджета. Но в результате повышения расходов миллионы людей получили работу по строительству мостов, дорог,реконструкции правительственных зданий, озеленению городов и т.д. Получив работу и заработную плату, рабочие стали предъявлять спрос на товары иуслуги. Повышение спроса привело к оживлению предприниматель-ской деятельности, к расширению инвестиций и производства продукции, что, в свою очередь, позволило увеличить число занятых в производстве, создать новые рабочие места. В конечном итоге эти дискреционные меры привели к решениюсоциальных (ликвидация безработицы), экономических (выход из кризиса, рост производства), финансовых (расширение доходной базы бюджета, дальнейшее снижение государственных расходов и дефицита бюджета) проблем.
Значение мультипликатора состоит в том, что относительно небольшие изменения в расходах государства, а также субъектов экономики могут вызвать гораздо большие изменения в ВВП, в расширении доходной базы бюджета. Антикризисный дефицит бюджета, направленный на стимулирование экономического роста, имеет активную форму, а кризисный дефицит, тяготеющий к законам инфляции, - пассивную.
Следовательно, в зависимости от экономического содержания и направления воздействия дефицита можно выделить активный и пассивныйбюджетные дефициты.
Активный дефицит возникает в результате превышения бюджетных расходов. Иначе говоря, активный дефицит возникает в результате госу-дарственного оперативного маневрирования финансовыми параметрами (размер налогообложения, отдельных видов расходов). Согласно теории Дж.Кейнса такого рода дефицит способствует росту национального дохода. Пассивный дефицит позникает в связи со снижением налоговых и прочих поступлений. Пассивный дефицит образуется в результате сокращения темпов роста национального дохода, ВВП, а это ведет к падению налоговых поступлений - основы доходной базы бюджета. Путем нивелирования и управления ими можно стимулировать или дестимулировать социально-экономическое развитие общества или отдельных территорий. В мировой практике в условиях стабильного развития экономики уровень пассивного дефицита ограничивается 2-3% к ВВП, 5% к национальному доходу, 8-10% к расходной части бюджета. - В условиях кризиса в экономике и социальной сфере, правительство может пойти на увеличение разрыва между доходами и расходами бюджета (путем повышения расходов и снижения налоговых изъятий) в целях стимулирования экономического роста, сокращения безработицы, расши-рения налогооблагаемой базы. В этом случае дефицит бюджета принимает активную форму. Если же для его финансирования будут привлекаться инфляционные источники, значительно возрастут расходы бюджета на обслуживание государственного долга, активная форма дефицита примет пассивную форму и будет уже «работать» на усугубление финансово- экономического и социального кризиса. Поэтому в целях управления де-фицитом и задействования его стимулирующего, антикризисного, активного потенциала, нужно находить приемлемые формы, величины и источники покрытия с учетом анализа конкретного финансово-экономического положения регионов и страны в целом, а также международного фактора (в открытой экономике это имеет существенное значение).
По характеру возникновения можно выделить случайный (кассовый) и действительный (бюджетный) дефицит. Случайный дефицит бюджета, иначе называемый кассовым, возникает из-за кассовых (временных) разрывов в поступлении и расходовании средств. Обычно кассовым дефицитам подвержены те бюджеты, которые находятся в высокой зависимости от одного источника дохода или же источники поступлений имеют сезонный характер (например, поступления от земельного налога, налога на имущество с физических лиц и ряда других налогов и сборов). К таковым обычно относятся местные бюджеты. Как негативная может быть оценена практика, при которой бюджет ставится в зависимость от одного источника дохода, т.к. при его даже незначительном непоступлении или несвоевременном поступлении, возникают осложнения в исполнении бюджетов. Практика показывает, что удельный вес одного источника доходов не должен превышать 30% объема бюджетов. Здесь нельзя использовать опыт таких высокоразвитых стран, как Англия, где существует один вид местного налога - поимущественный (его доля составляет около 35% доходов местных бюджетов), и США, где доля поимущественного налога в отдельные годы достигала 74,0% к итогу.
Действительный или бюджетный дефицит в собственном смысле этого слова возникает не из-за случайной временной задержки поступлений до-ходов в бюджет и опережающего график (поквартальную роспись доходов и расходов) свершения расходов, а в связи с ростом расходов из бюджета и реальным отставанием от них доходов. Такой дефицит обычно закладыва-ется в законе о бюджете на очередной финансовый год в качестве предель-ной величины, но может быть ниже или выше нее в ходе исполнения бюд-жета.
Как правило, о предстоящих планах доходов и расходов правительства говорят и пишут довольно подробно, и сам закон о бюджете с приложениями дает содержательную информацию об этом, а вопросам фактического исполнения бюджета уделяется значительно меньше внимания. В то же время именно сопроводительный мониторинг, последующий контроль и анализ дает возможность выявить те ошибки и недостатки, допущенные в ходе исполнения бюджета и приведшие к его дефициту. В этой связи очень важно видеть реальное состояние дефицита бюджета, а не плановую цифру, заложенную в законе.
В условиях инфляции имеются значительные отклонения между реальным и номинальным дефицитами бюджетов, что вносит определенные труд- ности в точном исчислении размера потребностей правительства в заемных средствах, особенно в иностранных, в управлении дефицитом и госу-дарственным долгом.
По отношению к плану дефицит бюджета можно характеризовать как заранее закладываемый (плановый) в закон о бюджете на следующий финансовый период и внеплановый(случайный, но не всегда кассовый). Внеплановый дефицит возникает из-за непредвиденного сокращения объема поступлений доходов, увеличения расходов в отчетном году. Если же не удается спасти ситуацию за счет использования средств различных резервных, страховых, внебюджетных специальных фондов и проведения других оперативных мероприятий внеплановый дефицит весьма негативно может отразиться на ход выполнения социально-экономических программ. Крайне отрицательным является секвестирование расходов бюджета в ходе его исполнения в целях ликвидации внепланового дефицита.
Дефицит бюджета, как известно, показывает повышение расходов над доходами и никакой «предельный размер» не может сам по себе выполнить «целевого сбалансирования». Мировая практика показывает, что в докризисный период страны ЕС придерживаются предельного дефицита бюджета на уровне 3% ВВП. Превышение этого размера означает наличие кризисных явлений в экономике и в государственных финансах.
В современной практике бюджетных отношений формируется такое понятие как ненефтяной бюджет. Не является исключением и Казахстан. Ненефтяной дефицит (профицит) республиканского бюджета равен сумме поступлений в республиканский бюджет без учета поступлений займов и поступлений трансфертов из Национального фонда, за вычетом расходов республиканского бюджета, за исключением погашения займов. Ненефтяной дефицит не утверждается и используется в аналитических целях. Для снижения зависимости расходов бюджета от нефтяных поступлений размер ненефтяного дефицита в долгосрочном периоде должен уменьшаться за счет целенаправленного развития ненефтяного сектора экономики.
По продолжительности бюджетный дефицит можно подразделить на хронический (систематический) и временный (периодический). Хронический дефицит возникает из года в год в течение продолжительного периода времени и является сложно - управляемым. Основными причинами его существования служат длительный цикл экономического кризиса (вызван-ный, в свою очередь, безответственной, неумелой экономической политикой и т.п.), долгие войны и чрезмерные расходы на военные цели в мирное время, чрезвычайные происшествия, дорогостоящие инвестиционные программы, растянутые на десятилетия без определенного срока окупае-мости.
В отличие от хронического, временный (периодический) дефицит бюджета, его продолжительность может быть равна нескольким месяцам, году или может повторяться в течение 3-5 лет подряд. Такой дефицит не является столь негативным и трудным для покрытия, т.к. в его основе лежат не глубокие кризисные явления в экономике, а ряд объективных (стихийные бедствия и пр.) и субъективных (ошибки в планировании и прогнозировании, колебания цен на мировых товарных и фондовых рынках и др.) причин. Задача органов власти заключается в недопущении трансформации временного дефицита в систематический, хронический путем принятия оперативных решений по своевременной ликвидации предпосылок, причин и последствий дефицита, финансирования его неинфляционными и дешевыми источниками заемных средств.
В зависимости от направления использования средств (или качества бюджета) можно выделить дефицит текущего бюджета (текущий дефицит) и бюджетных программ развития (инвестиционный дефицит).
В Казахстане, как и во многих странах мира, заложена законодательная основа переноса всего объема дефицита или его большей части с текущего бюджета на бюджет развития. Здесь заложена особая природа расходов текущего бюджета и программ развития. Так, инвестиции на расширенное воспроизводство означают их накопление с последующей капитализацией. Они предполагают дополнительную отдачу от хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности и, прежде всего, государственной. Отдача, которая выражается, в частности, в повышении налоговых поступлений в бюджет, позволит государству в дальнейшем погасить свои долги. В то время как расходы текущего бюджета связаны с обеспечением функционирования государства как такового, т.е. без них нельзя обеспечить полной отдачи от расходов программ развития. Поэтому нужно однозначно определиться и закрепить юридически, что основную тяжесть дефицита следует сконцентрировать по бюджету развития. Но в то же время, это не должно открывать путь для неограниченного роста военных, управленческих и прочих непроизводительных расходов. При умелой инвестиционной и финансовой политике (по привлечению средств для дефицитного финансирования) дефицит бюджета развития в целом, не должен нарушить нормальные процессы экономического роста. Если же большая часть дефицита будет приходиться на текущий бюджет, то это чревато самыми серьезными социальными последствиями. Оно приведет к секвестированию значительной части текущих, жизнеобепечивающих расходов, в том числе даже защищенных, к росту задолженности по зарплате, пенсиям, пособиям и стипендиям и т.д. Заимствование же на денежном рынке средств для ликвидации дефицита приведет к возрастанию необеспеченного государственного внешнего и внутреннего долга.
При возникновении дефицита бюджета очень важно выявить характерные признаки и формы его проявления и стремиться минимизировать негативные качества дефицита, придерживаясь допустимых рамок и позитивных его свойств.
Полное использование внутренних резервов сбалансирования бюджетов разных уровней будет способствовать сокращению объема заемных средств на внешнем рынке, государственного долга и расходов на его обслуживание. Международный опыт свидетельствует, что именно сба-лансированный на региональном и местном уровне бюджет является клю-чевым фактором макроэкономической стабильности.
Ключевые слова: дефицит, профицит, сбалансированность бюджета, дефицитное финансирование, спрос, предложение, инфляция, денежная масса, государственный займ, государственный долг, дискреционный бюджет, неинфляционные источники.
<< | >>
Источник: С.М. Омирбаев, С.Ж. Интыкбаева, А.А. Адамбекова, Р.С. Парманова
. государственныйбюджет. 2011

Еще по теме 19.2 Классификация бюджетного дефицита:

  1. 6.1 Роль и значение бюджетной классификации.Принципы построения бюджетной классификации
  2. 23. Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов
  3. 19.4 Управление бюджетным дефицитом
  4. 19.1 Экономическая природа бюджетного дефицита
  5. 3. Отдельные виды источников финансирования бюджетного дефицита
  6. 20. Бюджетная классификация
  7. § 5 | Бюджетная классификация
  8. Г л а в а 6 Единая бюджетная классификация
  9. § 7. Бюджетная классификация Российской Федерации
  10. Классификация видов бюджетного контроля
  11. 18.2 Бюджетные инвестиции: понятие, классификация, принципы планирования и реализации